一、行业痛点

1、隐匿收入

   由于大部分客户是个人，通常不需要发票，企业为了控制自身的税负（企业所得税、增值税）所以也不会主动申报无票收入去缴纳税款。但一旦被查实，将会被并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

2、账实不符

   生产加工行业库存虚库情况严重，存在无票收入，商品实际已经售卖但由于未开具发票导致无法进行成本结转，导致账面库存过高；因增值税税负过高，企业采取买票的方式降低税负，由于只取得发票未真实购进，导致账面库存大于实际库存（虚库）；无票收入部分按照偷税漏税缴纳税款、罚款、滞纳金。若被税务局核查库房存在按照虚库部分缴纳13%增值税及罚款。

3、账务杂乱

    由于生产企业账务处理比较复杂，但生产企业普遍又在较为远、偏的地方，所以很多企业都在厂房所在地附近招人，所以会造成财务人员水平参差不齐的情形，而账务处理不合规容易引起税务稽查。

4、无票支出

采购人员、管理人员财税知识不够，只会对产品价格进行比价而不会考虑发票对于企业的重要性而选择不开具发票；大部分供应商（建材经营部、个人）不开具发票、或者税点收的很高而导致企业无法取得发票。其后果就是导致利润虚高、最终多缴纳企业所得税。

5、成本结转不合理

部分公司成本结转（收入所对应的费用归集）只是按照固定的比例进行结转成本，和车间实际情况差距较大，导致实际库存和账面库存差距过大，最终导致企业账实不符，虚库严重。

6、个税社保隐患

   车间人员文化程度相对较低，不接受扣除社保后的工资并且交社保也将会给企业带来较高的成本；工资超过一定金额还需要缴纳个人所得税，但是很多员工不理解并不愿意缴纳个税。所以企业要不自己承担个税要不将员工工资申报数据降低，但是会导致企业人工成本降低，最终导致利润虚高。

7、往来帐差异大

往来单位数量较多，余额与出纳帐余额差异较大，原因主要是：往来录入有误、出纳和会计信息沟通有差错造成的往来账误记、会计频繁更换导致现目前的会计对之前的往来客户情况不了解导致账务挂账错误、没有制定定期往来核对的制度、双户头挂账（既挂预收又挂应收）。一旦资产虚增达到5000万，则不能享受小微企业的政策，需要按照25%企业所得税缴纳企业所得税，导致所得税税负过高；账目往来数据其他应收款过大还可能被税务局认定为分红缴纳20%个人所得税，其他应付款-个人金额较大，易被税务局认定为帐外资金回流，引起税务局核查。

二、解决思路

1、针对于往来帐科目的清理的问题：

（1）往来单位建立账龄分析表，对于呆账部分进行处理；

（2）针对于无法收回的款项，核查是否无法收回，计提坏账，会计上作为损失处理；

（3）有无双户头挂账，对往来单位进行对比分析；若是法人或者股东的往来清理整个步骤就会较为复杂，需要利用序时账滚动处理，并补充资料来证明款项是用于公司生产经营，具体跟进企业的情况进行分析处理，包括但不限于以上方式。

2、针对于库存虚库的问题：

（1）盘点企业实际库存，将账面库存和实际库存之间的差额梳理出来，将虚库部分做管理不善处理的同时做进项税额调增，即进项税额转出金额=（虚库部分*13%）；在当月账务上做为管理费用，在年报所得税汇算时调增，不影响企业利润，这样可以快速的对存货进行消耗，但是会导致税收成本较高。

（2）每个月做适当的损耗，无论是材料或周转材料都可以根据车间真实情况予以损耗、报废，需要财务和车间人员保持信息相通，将报损证明材料收集。

3、尽可能的全额取得专用发票并将取得的专用发票多样化。

4、想要消化库存需要把收入提高的同时提供增值税税负，增值税税负3.3%左右浮动。

5、将收入提高，成本结转数额对应提升，降低存货金额。

三、优化效果

1、每月上门为企业解决问题，协助企业梳理遗留账务问题，将账务情况回归最真实、合规状态。

2、针对往来的清理落实到每月计划，按月进行梳理，降低企业资产，避免企业资产超过5000万无法享受小微企业的优惠政策（若小微企业利润200万，缴纳税金7.5万，非小微企业200万*25%=50万）；避免企业股权转让时税务局对于转让金额进行调增导致多缴纳个人所得税。

3、针对库存虚库的情形在服务期通过以上若干方式逐月消化，避免税务局核查企业财务时按照虚库金额补缴税款，从根本情况上解决虚库问题则有效避免了税款补缴（若虚库1000万 增值税：1000万*13%=130万和罚款）

4、对企业财务人员进行带教，每月核查账务处理情况，若会计凭证录入有误，则进行批注并指导调整；对于最新税务政策转发给财务人员让其学习。在经过1-2年时间以后会计有所成长，凭借自身经验可以将账务处理规范并且减少税务风险。

5、对认证金额进行测算，把控企业增值税税负稳定性，降低企业风险。