一、行业痛点

1、进销不匹配

   即销售的品目与购进的品目无法实现一一匹配。主要情形包括——

（1）实际销售内容是一样的，开票时造成进销品目不匹配，如甲方要求公司的发票开票内容为钢材A，但公司收到的发票开票内容为钢材B，这是由于多方对于开票内容本身的衔接上出现问题；

（2）实际销售内容不一样的，此类情况更多出现在公司本身为了开票而开票，而未考虑到由此带来的后续处理难题。如开票环节，单纯为应甲方需求、按照甲方要求品目开具发票；但在接受发票时，仅考虑到该成本票抵当期增值税的问题，没有考虑到购进的货物还需要在账面上销账（即购进了一批货物后还需要将这批货物再卖出），时间一长就容易造成财务报表上显示进销不匹配。

税务后果：数据异常引起税务系统预警，导致税务稽查。

2、库存账实不符

    即账面的货物数量与实物的货物数量不一致。实务中，更多体现为企业账面的货物数量大于实物的货物数量。造成该问题最主要的原因是企业在销售货物时没有确认收入，可能是通过私卡收款的，该款项没有确认为收入，存在隐匿收入的情况。不仅少交了增值税，也少交了企业所得税，如果销售交易量多，一般还存在私人银行卡流水过大的问题。

税务后果：税务检查可能认定为买卖发票、隐匿收入。

3、存在无票成本支出问题

    无票成本包括运输费、返点费、销售费、采购成本、零星支出等，背后的原因主要是企业通过私人运输货物、向个人返点或者支付销售方、向无法开具发票的个人或者单位采购，以及其他零星支出。这部分成本可能是对方确实无法提供正规发票，也可能是不要票的采购成本更低，最终造成无票成本的存在。

税务后果：利润虚高导致企业多交税收或违规操作买卖发票。

4、往来混乱

    商贸企业往来单位多，聘请的财务专业能力不够或者外部记账公司不清楚公司业务，时间一长就容易造成记账混乱，比如同一个单位多次挂账，同一单位的业务在不同人名下挂账等情况。另外，企业如果存在买票的行为，正常情况下企业只会像卖票方支付税点和买票费，那么货款与前述费用的差额部分则会一直挂在公司账上，难以销账。

税务后果：导致企业因为不真实的报表数据缴纳不该缴纳的税款，或税务认定业务虚假涉及补税、罚款。

二、解决思路

1、针对进销不匹配，如果是实际销售内容一样，那么可以在甲方与购货方之间进行协调，要么发票内容仅列示大类品目，如钢材，要么就是按协调后的内容开票。如果是实际销售内容不一样，那么企业存在较大的开票风险，这时候需要了解客户的业务逻辑了解清楚原因，如果是因为实际采购部分无法获取到发票，可以通过延长供应链成立个体的方式处理；如果企业本身就是为了卖票，获取发票也是为了抵成本，那也应该告诉客户风险并建议让购销尽量保持一致。

2、针对库存账实不符，如果客户存在隐匿收入、私人流水卡资金过大的问题，那么需要了解客户业务情况，通常这类情形出现在一般纳税人，此时可以分析能否通过业务重塑将一般纳税人的业务转嫁到小规模纳税人身上，如果可以转嫁，业务经营更加合规，规避私人流水卡资金过大被监管的风险，还能让增值税税负有较大降幅。同时，还可以建议客户在返税园区成立公司，通过部分税收返还降低增值税和所得税税负。

3、针对无票成本支出，无票成本部分可以通过延长供应链成立个体的方式处理。

4、针对往来混乱，告知客户往来账混乱长此以往，不仅让老板不清楚企业真实的债权（即应收款）债务（即应付款）情况，一旦账上往来挂得多很容易造成资产总额超过5000万，影响企业享受小型微利企业所得税优惠政策。同时，往来账是累计账，时间越长越难理清，理账需要付出的成本越高。

三、优化效果

1、合规咨询帮助企业梳理账面风险问题，以税务的视角梳理哪些是规范性问题，哪些是风险性问题，针对这些问题的具体意见和建议，据此梳理并解决历史问题。

2、在梳理并解决历史问题的同时，业财税融合帮助企业在现有业务模式的基础上，分析是否存在可以优化的空间并设计可落地的执行方案。

3、共享财务月度上门机制，既可以让税务老师在更了解企业真实业务的基础上提出更优解决方案，同时可以及时对日常账务处理情况进行复查、历史问题整改情况进行监督。除此之外，通过月度上门，税务老师还可以带教企业自己的财务，培养企业自己的财务，让财务获得成长，更好的服务于企业。