一、行业痛点

1、无成本票

物流行业企业自己养车成本高，且前期资金投入较大，所以企业会与有车的司机或是散户车队，直接以租车且同时聘用司机的方式进行合作。因对方都是个人，所以是不能提供车辆租赁发票或是运输发票的。导致企业该部分的支出无法取得发票则不能抵扣增值税和所得税。对应需要缴纳增值税9%、企业所得税25%、分红个税20%。若硬性去缴纳税收企业挣的钱还不够交税，若不想去缴纳税收但是采用一些不合理的方式又会违反税法规定，涉及到补税、滞纳金、罚款。

2、税负虚高

    企业购买车辆时因为公司未注册完成、先经营后创立公司、经营者创业初期不懂、车辆挂在企业手续麻烦等其他特殊原因导致直接以老板个人名义购买并且上牌照。其结果就是企业不能抵扣购买时候的进项税额，增值税只能硬交9%；不属于公司的固定资产不能计提折旧，企业所得税无法抵扣成本按照25%缴纳；老板投入的资金购买车辆但老板提现还需要缴纳个税20%；车辆保险费、维护费、油费、过路费等无法合理计入公司成本费用，若前述计入金额过大税务比对异常会被查账、罚款等（账上无车辆，但有车辆费用）。

3、隐匿收入

    物流行业企业为了控制自身的税负（企业所得税、增值税）开票收取客户税点，部分客户不愿意承担税款所以不要发票，企业所以也不会主动去申报无票收入缴纳税款。一旦被查到将可能被处以偷税数额一倍以上五倍以下罚金；偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

4、个人流水过大

物流企业常存在未提供发票报销的情况，并且工资也没全额申报的司机、散户车队产生的支出，公司没有合理名目直接列支到账上，用款时则会选择先提现给法人、股东、财务，再由此再进行对应转账的方式处理。导致老板个人卡流水巨大，存在被银行、税务局怀疑洗钱的风险，严重的甚至被银行直接冻结账户、被税务局查账要求补税。

5、个税社保隐患

   货车司机等从业人员文化程度相对较低，不能接受工资超过一定额度需要扣除个人所得税后发放工资，也不能接受缴纳高额社保，这时企业往往抱着节约成本、减少麻烦的心态听之任之。往往要么自己承担个税，要么将员工工资申报金额降低，但是这会减少企业人工成本的列支，导致利润虚高，从而推高了企业所得税与个税负担。

二、解决思路

1、针对个人、散户司机承运无票，可以让承运司机成立个体与公司签订租赁协议。车辆在老板个人名下的，由拥有车辆的个人或直系亲属去成立个体签订租赁协议，每月开具租赁发票和结算租赁费。

2、与个人签订合同，让承运司机直接向税务局代开运输发票或者租赁发票。

3、公司的小额维修可以采用统一外包的方式合理取得成本发票。

4、拆分业务。成立子公司拆分公司业务以享受国家增值税小规模税收优惠政策，降低增值税税负压力。

5、可以将挂靠车辆的运输业务全部通过可靠的网络运输平台进行管理，以较低的成本获取成本票。

三、优化效果

1、每月上门为企业解决问题，协助企业梳理遗留账务问题，将账务情况回归最真实、合规状态。

2、为企业重塑业务模式或组织架构，让企业维修费、车辆租赁费等无票成本支出可以合理在账上体现。

3、对企业财务人员进行代教，每月核查账务处理情况，若会计凭证录入有误，则进行批注并指导调整；对于最新税务政策，转发给财务人员让其学习。在经过1-2年时间以后，会计有所成长凭借自身经验可以将账务处理规范并且减少税务风险。

4、优化企业业财税体系，让企业业财税体系更加完善。